立法會五題：家族辦公室
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問題：
根據投資推廣署委聘顧問所作的研究，估計在二○二三年底約有2 700間單一家族辦公室在港營辦。然而，近日有報道指出，市場上湧現不少「偽家辦」，部分甚或涉及洗黑錢或非法集資行為。就此，政府可否告知本會：
（一）會否考慮為家族辦公室訂立明確的官方定義及規管制度，並透過立法或行政措施加強監管，以防範洗黑錢及其他金融犯罪行為；如有，具體詳情為何；如否，原因為何；
（二）在考慮優化家族辦公室及基金的稅務優惠安排時，有否制訂相應的監察機制或規管措施，以防止相關安排被濫用作避稅工具；如有，具體詳情為何；如否，原因為何；及
（三）有否計劃提供更系統化的專業人才培訓及認證計劃，以滿足家族辦公室對跨專業人才的需求，並且會否定期評估家族辦公室相關政策的執行成效，包括市場反應、經濟貢獻及潛在風險等；如會，具體詳情為何；如否，原因為何？
答覆：
主席：
香港作為國際金融中心及全球最自由經濟體，保持着開放的市場環境。同時，我們亦十分注重保障金融體系完整。為此，香港實施了打擊洗錢及恐怖分子資金籌集活動的國際標準，以阻止不法資金進出本港金融體系和偵查有關情況。
就問題的各個部分，經諮詢投資推廣署、稅務局、證券及期貨事務監察委員會（證監會）及香港財富傳承學院（財富傳承學院），我現答覆如下：
（一）政府一直支持合法合規的家族辦公室（家辦）在港開展業務，並尊重單一家辦私人財務安排。就家辦投資活動的規管而言，《證券及期貨條例》下的發牌制度是以活動為基礎。一般來說，單一家辦是指由單一家族的成員成立，以管理其家族的資產、投資和長期權益的安排。如單一家辦在香港經營受規管活動的業務，例如為家族以外客戶提供資產管理服務，便須根據《證券及期貨條例》申領牌照，並符合適用於持牌法團的操守準則及法定要求。同樣安排亦適用於投資公司或聯合家辦。為促進業界對香港的規管制度的了解，證監會已就家辦的申領牌照責任發出通函及簡易參考指南，提供額外指引。
此外，不同行業的專業人士在向家辦提供相關服務時，需要根據相關法例及指引進行盡職審查。其中，根據《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》（第615章），金融機構（包括銀行、獲證監會發牌的法團、保險公司、金錢服務經營者等）及指定非金融企業及行業人士（包括律師、會計師、地產代理及信託或公司服務提供者）必須對客戶進行盡職審查，包括識別和核實實益擁有人的身分，並持續監察與客戶的業務關係，以及備存資料。另外，當服務提供者發現任何可疑交易時，亦有法定責任向執法機關作出舉報。
我們在打擊洗錢和恐怖分子資金籌集方面的制度和措施一直恪守國際標準和最佳做法。我們會密切監察與洗錢和恐怖分子資金籌集相關的風險，以及相關國際標準的發展，持續檢視我們的制度和措施，以維護香港金融體系的誠信及穩健。
（二）由單一家辦在香港管理，並符合2.4億港元的最低資產門檻及實質活動要求的家族投資控權工具（家控工具），其合資格交易可獲豁免繳付利得稅。現時，單一家辦和基金的優惠稅制已制定一系列防止避稅的措施。例如，為一般商業或工業目的而經營的業務實體均無法獲得稅務優惠，以防止濫用。該等優惠稅制亦包括防止迂迴避稅的條文，防止居港者透過基金或家控工具架構，獲得利得稅優惠而作出濫用或避稅。與此同時，《稅務條例》的一般反避稅條文，同樣適用於單一家辦和基金的優惠稅制。稅務局可根據該等條文，應對虛假或虛構的交易、事實上並無執行的產權處置，以及其唯一或主要目的是使某些人士能夠獲得稅項利益而作出的交易。
為吸引更多家辦及高淨值人士選擇香港作為財富管理的目的地，我們會進一步優化基金、單一家辦和附帶權益的優惠稅制，包括拓寬免稅制度下「基金」的定義，增加基金及單一家辦享有稅務寬減的合資格交易種類、優化私募基金分發附帶權益的稅務寬減安排等。
我們亦建議為優化後的基金免稅制度引入稅務申報機制，以確保基金和特定目的實體符合《稅務條例》所訂的稅務豁免條件。政府會繼續與業界保持溝通，以制定稅務申報機制的詳情，並會盡量減輕基金和特定目的實體在稅務申報機制下的合規負擔。
（三）政府致力壯大財富管理及家辦人才庫，以支持業界的長遠發展。我們自二○一六年起推行「提升資產財富管理業人才培訓先導計劃」，以培養更多業界人才。計劃至今有超過4 700宗合資格專業培訓課程的學費資助申請獲批，並為超過920名大專學生提供實習機會，支持了業界提供更多專業培訓及學習機會，提升從業員的專業水平。此外，我們分別自二○一八年及二○二一年把「資產及財富管理專才」及「資產及財富管理合規專才」納入「人才清單」，以便利有關專業的優秀人才來港發展。
政府亦於二○二三年成立財富傳承學院，以提供交流協作、知識分享和人才培訓的平台，並為資產擁有人和財富繼承者、家辦業界提供相關培訓。在二○二四至二五年度，財富傳承學院舉辦、協辦及參與超過20場活動，讓資產擁有人、財富繼承者及家辦從業員進行討論和交流。活動總參與人數超過3 100人。
政府會與家辦保持緊密溝通，以了解家辦的發展需要，評估相關政策成效並適時作出優化。例如，「新資本投資者入境計劃」（「新計劃」）自推出至今廣受業界歡迎，截至今年五月底已接獲超過1 370宗申請，所有申請預計將為香港帶來逾410億港元的投資金額。政府亦已於今年三月一日起推出優化措施，讓申請人透過全資擁有的合資格私人公司進行「新計劃」下的投資，與家辦的稅務寬減制度產生協同效應。
根據投資推廣署委聘的顧問所作研究並於二○二四年三月公布的結果，估計在二○二三年底約有2 700間單一家辦在港營辦，預計很快增至3 000間。另一方面，投資推廣署的家辦團隊自二○二一年六月成立至今年五月底已成功協助超過190間家辦在港設立或擴展業務，另有約150間家辦表示正準備或已決定會在港設立或擴展業務，應能達成二○二二年《施政報告》提出，在二○二五年年底前協助不少於200間家辦在港設立或擴展業務的目標。
多謝主席。
完
2025年6月25日（星期三）
香港時間14時58分
香港時間14時58分